个税专项附加扣除计算与实例说明

一、个税专项附加扣除计算公式

应纳税所得额 = 收入工资 - 5000起征点 - 三险一金 - 专项附加扣除 - 依法的其他相关扣除

二、示例说明

子女教育专项附加扣除

根据相关标准，纳税人每个子女每年可抵扣12000元，每月可抵扣1000元。这是一个定额扣除，适用于所有地区。

示例：王先生每月工资为1万5000元，女儿7岁，即将读小学一年级。子女教育专项附加扣除如何操作？

计算过程：1万5000元 - 5000元(起征点) - 1200元(三险一金) - 1000元(子女教育) = 7800元。因此，王先生实际需要纳税的金额为7800元。如果没有子女教育专项附加扣除，王先生需要纳税的金额为8800元。

住房租金专项附加扣除

根据相关标准，租房的城市不同，扣除金额有三个档次：800元、1000元、1200元。住房租金抵扣个税按照以上三个标准执行。

示例：李小姐每月工资为8000元，正在长沙租房。住房租金专项附加扣除如何操作？

计算过程：8000元 - 5000元(起征点) - 1000元(三险一金) - 1200元(住房租金) = 800元。因此，李小姐实际需要纳税的金额为800元。如果没有住房租金专项附加扣除，李小姐需要纳税的金额为2000元。

住房贷款利息专项扣除

根据相关标准，首套房在还贷期间，可以按照每年12000元，每月1000元的定额标准抵扣。

示例：赵先生和张小姐两夫妻，用公积金贷款买了首套房，由于是期房，还在租房住。他们决定用赵先生的收入抵扣住房贷款利息1000元。赵先生的税前收入是1万元，张小姐税前收入是5千元。那么住房贷款利息专项扣除如何操作？



计算过程：1万元 - 5千元(起征点) - 1300元(三险一金) - 1千元(住房贷款利息) = 2700元。因此，在扣除住房贷款利息以后，赵先生需要纳税的部分金额为2700元。在没有抵扣前，需要纳税的金额为3700元。

通过以上三个示例，我们详细介绍了个人所得税专项附加扣除的计算方法与实际操作。对于大城市的人来说，这些抵扣可能只是杯水车薪。但对于小城市的上班族来说，这些抵扣无疑是一大福利。我们相信随着个税专项附加扣除暂行办法的调整，大城市的扣除金额会有所变动。